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高新技术企业认定

2017新年国家高新技术企业认定享受税收优惠和资金补助

文字:[大][中][小] 2017-1-9  浏览次数:134

导读:已经进入2017年1月份,预备申请今年国家级高新技术企业资质的企业单位,安徽卧涛在此温馨提示您早做高企认定准备,及时排查高新技术企业认定问题,尽早享受高新技术企业认定带给您的福利。

 

高新技术企业享受税收优惠和资金补助

 

1、获得高新技术企业后企业所得税税率执行15%。


税务总局2015年下发了《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号),明确企业所得税税收优惠一律实行备案管理方式。因此,企业在获得高新技术企业资格后,不需经过税务机关审批,按照国家税务总局公告2015年第76号的要求备案即可。

 

经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税,在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。具体可参见《财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔2011〕47号)。

 

2、职工教育经费。高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。目前该项政策对企业的注册地没有限制性要求

 

重点加强加计扣除工作,免后顾之忧 

 

从今年开始,高企材料上交后,税务部门加大了对没有做过加计扣除的企业重点稽查,在需企业提供专项审计研发费用与汇算清缴的研发费金额不一致的情况说明外,还要对企业的研发费用明细帐进行审核,甚至到企业进行实地帐务核实。 

注重相关数据的勾稽关系

 

1、专项审计报告与年度审计报告的勾稽关系。重点关注年度审计报告附注中的研发费用描述是否与专项审计报告中的研发费一致问题。


2、研发费用核算问题。2016年前要求专账核算,自从《关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号,简称《认定办法》)及其工作指引发布后,企业可以采用辅助账核算。要严格按照文件规定合理归集研发费用。对专项审计从生产成本中列支研发费的企业,税务部门对高企评审具有一票否决权。

 

3、研发费用核算问题——资本化与费用化。请严格按照《无形资产会计准则》相关要求进行核算。

 

4、单位研发特点与会计科目使用问题。

 

5、企业所得税纳税申报数据不可逆转。要注意企业所得税纳税申报表相关数据与年度审计报告、专项审计报间的勾稽关系。

 

6、企业研发费加计扣除问题。要注意研发费加计扣除、研发费核算、企业所得税纳税申报、专项审计报告、年度审计报告之间的数据勾稽。


7、各种申报材料间的相互勾稽、相互印证关系。 

 

国家高新技术企业注意事项:


国家高新技术企业认定申请需要提前6个月的前期辅导以及资料准备工作,请需要申请2016年第一批国家高新企业认定的企业尽快与我们联系,以便能及时做好申请准备。

 

语:高新技术企业申报是一项系统工程。在高企认定审核趋严的情况下,企业要吃透高新技术企业认定办法及其工作指引,提前做好有关准备工作。如果遇到问题,可以请教有关部门或者外部的专业机构。

 

 

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