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高新技术企业认定

高新技术企业认定后涉税风险提示

文字:[大][中][小] 2016-12-26  浏览次数:412

不知不觉已经是12月,2016已经迈入了尾声,申报高企、高培、小巨人的工作都告一段落了。但是你是不是还是不太清楚作为一个中小企业在即将到来的2017年能够申报哪些项目呢?为此我们在多方搜集资料,结合实际后,深扒出适合中小企业在初创期、成长期转型期等等阶段申报的一些项目。知己知彼,百战百胜,不打无准备之仗。


1主要产品的核心技术必须拥有自主知识产权

1)高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定,并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。

2)不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。

3)高新技术企业认定中,对企业知识产权情况采用分类评价方式,其中:发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价;实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等(不含商标)按Ⅱ类评价。

4)按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时,仅限使用一次。

2 什么是高新技术企业研发活动?

研究开发活动是指,为获得科学与技术(不包括社会科学、艺术或人文学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品(服务)的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动(如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等)。

3如何归集研发费用?

企业的研究开发费用是以单个研发活动为基本单位分别进行测度并加总计算的。企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集,并填写附件2《高新技术企业认定申请书》中的“企业年度研究开发费用结构明细表”。

企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目,提供相关凭证及明细表,并按本《工作指引》要求进行核算。

企业应按照“企业年度研究开发费用结构明细表”设置高新技术企业“专用研发费用辅助核算账目”并提供相关明细表,并按《工作指引》要求进行核算。

(1)人员人工费用(2)直接投入费用 (3)折旧费用与长期待摊费用(4)无形资产摊销费用 (5)设计费用 (6)装备调试费用与试验费用 (7)委托外部研究开发费用(8)其他费用(资助研发“加计扣除”辅助帐)

4不知哪些情况将被取消高新技术企业资格

已认定的高新技术企业有下列行为之一的,由认定机构取消其高新技术企业资格:

(1)再申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的

(2)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的

(3)未按期报告与认定条件有关重大变化情况,或累计两年未填报年度发展情况报表的

对被取消高新技术企业资格的企业,由认定机构通知税务机关《税收征管法》及有关规定,追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

5不知在什么情况下需向认定机构报告

高新技术企业发生名称变更或与认定条件有关的重大变化(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等),应在发生之日起三个月内向认定机构报告,在“高新技术企业认定管理工作网”上提交《高新技术企业名称变更申请表》(附件7),并将打印出的《高新技术企业名称变更申请表》与相关证明材料报认定机构,由认定机构负责审核企业是否仍符合高新技术企业条件。

企业仅发生名称变更,不涉及重大变化,符合高新技术企业认定条件的,由认定机构在本地区公示10个工作日,无异议的,由认定机构重新核发认定证书,编号与有效期不变,并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告;有异议的或有重大变化的(无论名称变更与否),由认定机构按《认定办法》第十一条进行核实处理,不符合认定条件的,自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格,并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告。

6不知如何准备备案和留存备查资料

备案资料:

1)企业所得税优惠事项备案表

2)高薪技术企业资格证书

主要留存备查资料

1)高新技术企业资格证书

2)高新技术企业认定资料

3)年度研发费专账管理资料

4)年度高新技术产品(服务)及对应收入资料

5)年度高新技术企业研究开发费用及占销售收入比例,以及研发费用辅助账

6)研发人员花名册

7)省财务机关规定的其他资料

7高新技术企业后续管理中常见的风险事项

1)两个收入比例计算不正确

2)企业未按规定设置研发费用辅助帐

3)企业科技人员占全年职工总数未达到规定比例

4)将非研发人员的工资薪金和“五险一金”归集为研发人员人工费用

5)将业务招待费用、应酬交际费及赠品费用列入研发费用支出

6)将对外支付的其他费用误归集入委托外部研究开发费用中

7)企业委托外部研发费用占总研发费用的比例过高

8)研发领用原料与生产领用原料一致,且领用材料金额、数量较大

9)年度申报表填报数据与留存备查资料数据不一致

 

国家高新技术企业认定由科技部、财政部、税务总局指导管理。按照规定,只有当企业研发投入占比、高新技术产品收入占比、科技人员数量、技术创新能力等核心指标满足一定条件才能获此认定。 

 

客户案例:某蚌埠市软件公司申请2016年高新技术企业认定,成为首家获国家高新技术企业认定的互联网企业。高新技术企业的认定,进一步巩固了我公司在本地区软件和信息服务业的领先地位,标志着该公司由政企定制软件开发向软件平台与技术创新并重的互联网文化企业的转型取得了阶段性成果和重要突破,对于提升该公司的整体品质、拓展信息技术服务盈利模式奠定了坚实的基础。同时,高新技术企业的认定也将使该公司企在业技术创新、项目研发、税收等方面获得更多政策优惠和资金支持的有利条件,有助于企业团队加快转型升级步伐,全面提高参与互联网行业竞争力。

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